Calculadora IRPF 2026 - Imposto de Renda Retido na Fonte

IRPF 2026: Tabela Completa, Calculo e Deduções

O Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) e o segundo maior desconto sobre o salário do trabalhador brasileiro, ficando atrás apenas do INSS. Incide sobre a renda e proventos de qualquer natureza recebidos por residentes no Brasil, sendo retido mensalmente na fonte pelo empregador para trabalhadores assalariados. Compreender a mecânica do IRPF, incluindo as faixas progressivas, a parcela a deduzir e as deduções legais, e fundamental para todo trabalhador que deseje entender seu holerite e otimizar sua carga tributaria dentro da legalidade.

O sistema brasileiro de imposto de renda e progressivo: quem ganha mais paga proporcionalmente mais. As aliquotas vão de 0% (isento) até 27,5%, aplicadas de forma escalonada sobre faixas de renda. A base de calculo do IRPF não e o salário bruto diretamente, mas sim o salário bruto menos a contribuição ao INSS e menos eventuais deduções legais (dependentes, pensão alimentícia). Esse detalhe faz toda a diferença no calculo final e e frequentemente mal compreendido.

Tabela Progressiva Mensal do IRPF 2026

O Desconto Simplificado Mensal de R$ 564,80

Desde maio de 2023, os empregadores devem calcular o IRPF de duas formas e reter a que for mais favorável ao trabalhador: com deduções legais tradicionais (INSS + dependentes + pensão) ou com o desconto simplificado de R$ 564,80 aplicado diretamente sobre o salário bruto antes do calculo. Este desconto substitui todas as deduções e garante que trabalhadores com renda bruta de até R$ 2.824,00 fiquem isentos, pois R$ 2.824,00 - R$ 564,80 = R$ 2.259,20, exatamente o limite da faixa isenta.

A Mecânica da Parcela a Deduzir

A parcela a deduzir e um atalho matemático para o calculo progressivo. Sem ela, seria necessário calcular o imposto faixa por faixa (tributar a primeira faixa a 0%, a segunda a 7,5%, a terceira a 15% e assim por diante). A parcela a deduzir permite multiplicar toda a base pela aliquota da faixa correspondente e subtrair um valor fixo, chegando ao mesmo resultado. Exemplo: para base de R$ 4.000,00, na faixa de 22,5% com parcela de R$ 662,77: IRPF = R$ 4.000 x 22,5% - R$ 662,77 = R$ 237,23. Calculando faixa por faixa, o resultado seria idêntico.

Calculo Completo: Salário de R$ 8.000,00

Passo 1: INSS progressivo sobre R$ 8.000,00 = R$ 876,97. Passo 2: Base IRPF = R$ 8.000,00 - R$ 876,97 = R$ 7.123,03 (sem dependentes). Passo 3: Faixa de 27,5%, IRPF = R$ 7.123,03 x 27,5% - R$ 896,00 = R$ 1.063,83. Passo 4: Salário líquido = R$ 8.000,00 - R$ 876,97 - R$ 1.063,83 = R$ 6.059,20. A aliquota efetiva de IRPF e de 13,30% sobre o bruto.

Deduções Legais que Reduzem o IRPF

Dependentes: R$ 189,59/mes por dependente. Pensão alimentícia judicial: integralmente dedutível. Previdência oficial (INSS): deduzido automaticamente. Na declaração anual, acrescentam-se: despesas médicas (sem limite), despesas com educação (até R$ 3.561,50/pessoa/ano), e previdência privada PGBL (até 12% da renda bruta). Um trabalhador com 2 dependentes economiza entre R$ 28,44 (faixa de 7,5%) e R$ 104,27 (faixa de 27,5%) por mês em IRPF.

IRPF sobre 13o Salário, Férias e PLR

O 13o salário e tributado pelo IRPF separadamente dos demais rendimentos (tributação exclusiva na fonte), com calculo próprio usando a mesma tabela mensal. As férias (salário + 1/3) são tributadas normalmente como rendimento do mês, mas o abono pecuniário (venda de 10 dias) e isento. A PLR (Participação nos Lucros e Resultados) possui tabela própria de tributação exclusiva na fonte, com isenção até R$ 7.640,80 e aliquotas de 7,5% a 27,5% para valores superiores.

Declaração Anual e Restituição

O IRPF retido mensalmente e uma antecipação. Na declaração anual (prazo: 15 de marco a 31 de maio), o contribuinte informa todos os rendimentos e deduções do ano anterior. Se o total retido excedeu o imposto devido, ha restituição. Se foi insuficiente, ha imposto a pagar. As deduções anuais mais impactantes são despesas médicas (sem teto), educação (até R$ 3.561,50 por pessoa) e previdência privada PGBL (até 12% da renda bruta). A restituição e paga em lotes de maio a setembro, priorizada para idosos, deficientes, professores e quem usa declaração pré-preenchida com Pix (CPF).

Isenção para Aposentados Acima de 65 Anos

Aposentados e pensionistas com mais de 65 anos contam com parcela isenta adicional de até R$ 1.903,98/mes sobre proventos de aposentadoria. Somada a faixa isenta regular de R$ 2.259,20, a isenção total atinge R$ 4.163,18/mes para rendimentos previdenciarios. Outros rendimentos (alugueis, trabalho) seguem a tabela normal.

Como Evitar a Malha Fina

Os erros mais comuns que levam a retenção em malha fiscal são: omissão de rendimentos, divergência com informes de fontes pagadoras, despesas médicas sem comprovação, dependentes declarados em duplicidade e erros de digitação. Para evitar problemas, confira os informes de rendimento antes de declarar, guarde comprovantes por 5 anos e utilize a declaração pré-preenchida quando disponível.

Tabela de IRPF por Faixa Salarial

Perguntas Frequentes

Qual a faixa de isenção do IRPF em 2026?

A faixa de isenção do IRPF em 2026 e de até R$ 2.259,20 de base de calculo mensal. Com o desconto simplificado de R$ 564,80, rendimentos de até R$ 2.824,00 ficam efetivamente isentos. O desconto simplificado substitui as deduções legais quando é mais vantajoso, e a escolha entre ele e as deduções detalhadas é feita automaticamente pelo programa da Receita.

O que e a parcela a deduzir do IRPF?

A parcela a deduzir e um valor fixo por faixa que simplifica o calculo do imposto progressivo. Em vez de calcular faixa por faixa, você multiplica toda a base pela aliquota da faixa e subtrai a parcela. O resultado e idêntico.

Quanto posso deduzir por dependente?

Cada dependente gera dedução de R$ 189,59 por mês (R$ 2.275,08 por ano) na base de calculo do IRPF. São dependentes: cônjuge, filhos até 21 anos (24 se universitário), pais sem renda, entre outros. O mesmo dependente não pode ser declarado por duas pessoas no mesmo ano-calendário, restrição que a Receita verifica no cruzamento das declarações e que costuma gerar malha fina.

O IRPF do salário e o mesmo da declaração anual?

Não exatamente. O IRPF retido na fonte e uma antecipação do imposto. Na declaração anual, você pode ter restituição (se pagou mais do que devia) ou imposto a pagar (se pagou menos), dependendo das deduções e rendimentos totais do ano.

Qual a aliquota efetiva máxima do IRPF?

A aliquota marginal máxima e de 27,5%, mas a aliquota efetiva (real sobre o total da renda) e sempre menor devido a progressividade. Para um salário de R$ 10.000,00, a efetiva fica em torno de 17,6% sobre a base de calculo.

Quando sou obrigado a declarar o imposto de renda?

Entre outras hipóteses, quando os rendimentos tributáveis do ano ultrapassam o limite fixado pela Receita, quando há rendimentos isentos acima do teto definido, ganho de capital, operações em bolsa ou posse de bens acima do valor estabelecido. A obrigatoriedade é revista a cada ano no ato que abre o prazo.